Raportul de gestiune periodic este documentul prin care gestionarul centralizează mișcarea valorică a mărfurilor pe un interval ales - de regulă o lună - și stabilește soldul scriptic la sfârșitul perioadei.
Pe scurt
- Ce este: situația valorică a gestiunii agregată pe un interval (de regulă lunar): sold inițial al perioadei + intrări (NIR-uri) − ieșiri (vânzări, facturi) = sold final scriptic.
- Zilnic sau periodic: aceeași formulă, cadență diferită - varianta periodică se completează la închiderea intervalului, nu zi de zi.
- Cine îl folosește: gestiuni ținute global-valoric cu rulaj redus, depozite și puncte de lucru care raportează la interval; îl întocmește gestionarul și îl predă contabilității.
- Statut legal: nu figurează în nomenclatorul actual OMFP 2634/2015 și nu are cod propriu - este un document consacrat de practică; evidența „numai valoric" a mărfurilor este permisă de OMFP 1802/2014, iar consemnarea operațiunilor este cerută de Legea 82/1991 art. 6.
- Format & arhivare: registru A4 cu 100 de file, cusut și sigilat; se păstrează 5 ani.
Ce este raportul de gestiune periodic?
În gestiunile care țin evidența mărfurilor prin metoda global-valorică, stocul nu se urmărește articol cu articol, ci ca o singură valoare, la nivelul întregii gestiuni. Raportul de gestiune periodic este instrumentul prin care gestionarul raportează cum s-a mișcat această valoare pe un interval stabilit - cel mai des o lună calendaristică.
Logica lui este identică cu a variantei zilnice, doar orizontul de timp diferă:
Sold inițial + Intrări − Ieșiri = Sold final scriptic
Soldul inițial este valoarea mărfii la începutul perioadei. Intrările sunt recepțiile de marfă din tot intervalul, preluate din NIR-uri. Ieșirile sunt vânzările - rapoartele Z ale casei de marcat, facturile emise - și celelalte scăderi din gestiune. Rezultatul este soldul final „scriptic": valoarea pe care marfa din gestiune ar trebui să o aibă conform documentelor la finalul perioadei.
Periodic sau zilnic?
Diferența dintre cele două variante nu ține de formulă, ci de ritmul de raportare.
Raportul de gestiune zilnic se completează la finalul fiecărei zile lucrătoare - regula în magazinele cu vânzare intensă, unde soldul trebuie cunoscut zi de zi. Detaliile completării zilnice sunt în ghidul raportului de gestiune.
Raportul de gestiune periodic centralizează intrările și ieșirile pe tot intervalul ales și calculează un singur sold final pentru perioadă. Se folosește acolo unde mișcările sunt mai rare sau unde raportarea gestiunii se face lunar: depozite, puncte de lucru cu rulaj redus, gestiuni auxiliare.
Indiferent de variantă, regula de aur rămâne aceeași: fiecare raport pornește de la soldul final al celui precedent, fără perioade „lipsă" în lanțul evidenței.
Este obligatoriu raportul de gestiune periodic?
Ca și varianta zilnică, raportul de gestiune periodic nu figurează în nomenclatorul actual al documentelor financiar-contabile (OMFP 2634/2015) și nu are un cod propriu. Nu există, așadar, un model oficial impus.
Obligația de fond există însă: reglementările contabile aprobate prin OMFP 1802/2014 permit ca evidența mărfurilor în comerțul cu amănuntul să se țină „numai valoric" (metoda global-valorică), iar Legea contabilității nr. 82/1991, art. 6 cere ca orice operațiune economico-financiară să fie consemnată într-un document justificativ. Raportul de gestiune - zilnic sau periodic - este instrumentul standard prin care această evidență se realizează la nivel de gestiune.
Cadența (zilnică sau periodică) se stabilește prin decizia internă a firmei, în funcție de rulajul și organizarea gestiunii.
Cum se completează raportul de gestiune periodic
Pasul 1 - Preluați soldul inițial al perioadei. Soldul inițial este soldul final din raportul perioadei precedente. La deschiderea gestiunii sau după inventariere, soldul de pornire este valoarea stabilită la acel moment. Orice ruptură în acest lanț face raportul neverificabil.
Pasul 2 - Înregistrați intrările perioadei, pe bază de NIR. Fiecare recepție de marfă din interval intră în raport cu valoarea din nota de intrare-recepție, la prețul de vânzare cu amănuntul practicat în gestiune. Treceți numărul și data fiecărui NIR - documentele se atașează raportului. Detalii despre completarea NIR-ului găsiți în ghidul NIR.
Pasul 3 - Înregistrați ieșirile perioadei. Vânzările intervalului se preiau din rapoartele Z ale casei de marcat și din monetare - vezi și ghidul monetarului - iar vânzările către firme, din facturile emise. Tot la ieșiri se consemnează și celelalte scăderi din gestiune, fiecare cu documentul ei.
Pasul 4 - Calculați soldul final și predați raportul contabilității. Adunați intrările la soldul inițial, scădeți ieșirile și obțineți soldul final scriptic al perioadei - care devine soldul inițial al perioadei următoare. Gestionarul semnează raportul și îl predă contabilității împreună cu documentele justificative atașate (NIR-uri, Z-uri, monetare, facturi), pentru verificare și înregistrare. Rapoartele se arhivează 5 ani (Legea 82/1991 art. 25, modificată prin Legea 36/2023).
Raportul de gestiune periodic și inventarierea
Raportul de gestiune periodic arată soldul scriptic - ce ar trebui să existe în gestiune conform documentelor la finalul perioadei. Inventarierea stabilește soldul faptic - ce există efectiv, consemnat în listele de inventariere.
Comparația celor două este chiar rostul întregii evidențe: dacă soldul faptic coincide cu cel scriptic, gestiunea este în regulă; dacă nu, diferențele - plusuri sau minusuri de inventar - se analizează și se regularizează. La raportarea periodică, închiderea perioadei este momentul firesc pentru această confruntare.
Întrebări frecvente (FAQ)
Care este diferența față de raportul de gestiune zilnic?
Diferă cadența, nu formula. Varianta zilnică se completează la finalul fiecărei zile lucrătoare; cea periodică agregă intrările și ieșirile pe tot intervalul ales (de regulă lunar) și calculează un singur sold final. Ambele pornesc de la soldul final al raportului precedent.
Pe ce interval se întocmește?
Intervalul se stabilește prin decizia internă a firmei - cel mai des lunar, dar poate fi și decadal sau la altă periodicitate, în funcție de rulaj. Important este ca perioadele să fie continue, fără întreruperi în lanțul soldurilor.
Cine folosește raportul de gestiune periodic?
Gestiunile ținute global-valoric care raportează la interval, nu zilnic: depozite, puncte de lucru cu rulaj redus, gestiuni auxiliare. Îl întocmește gestionarul, care răspunde de gestiune, și îl predă contabilității împreună cu documentele justificative.
Are un cod oficial raportul de gestiune periodic?
Nu. Raportul de gestiune nu are un cod în nomenclatorul actual (OMFP 2634/2015) - este un document consacrat de practică. Obligația de evidență decurge din OMFP 1802/2014 (evidența mărfurilor cu amănuntul numai valoric) și din Legea 82/1991 art. 6 (documente justificative pentru orice operațiune).
Comandă raportul de gestiune periodic
Pe formularetipizate.ro găsiți raportul de gestiune periodic sub formă de registru A4 cu 100 de file, cartonat, cusut și sigilat - gata de folosit pentru evidența pe interval:
- Rubrici pentru sold inițial, intrări, ieșiri și sold final, într-un exemplar
- Alături de el, varianta pentru evidență zi de zi: raportul de gestiune zilnic
- Documentele care îl alimentează: nota de intrare-recepție (NIR) și monetarul
- Pentru inventariere: lista de inventariere
Livrare prin curier în 24-48 de ore, în toată România.